+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Разъяснения минфина о командировании работников

Письмо Минфина от Министерство по налогам и сборам, Министерство финансов и Министерство труда и социальной защиты в связи со вступлением в силу с 23 марта г. При направлении работника в командировку наниматель вправе заключить договор с организацией, оказывающей туристические услуги, или иным субъектом хозяйствования, оказывающим услугу по организации служебной командировки далее — исполнитель. Из условий договора может вытекать, что исполнитель фактически оплачивает расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, счета по найму жилого помещения и другие расходы, связанные с организацией служебной командировки, а наниматель возмещает оплачивает исполнителю указанные расходы на основании акта выполненных работ. При исчислении налога на прибыль наниматель расходы на служебные командировки в размерах, установленных законодательством, вправе учесть в составе нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении. Нанимателю при заключении гражданско-правовых договоров с исполнителем необходимо исходить из того, что для включения понесенных расходов, связанных с командировкой, в состав затрат, учитываемых при налогообложении, необходимо соблюсти положения статьи 95 Трудового кодекса , предусматривающей предоставление работникам гарантий и компенсаций при служебных командировках.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 12112020 Налоговая новость о последствиях оплаты проезда вахтовиков / shift work

Особенности налогообложения командировочных «излишеств»

Письмо Минфина от Министерство по налогам и сборам, Министерство финансов и Министерство труда и социальной защиты в связи со вступлением в силу с 23 марта г. При направлении работника в командировку наниматель вправе заключить договор с организацией, оказывающей туристические услуги, или иным субъектом хозяйствования, оказывающим услугу по организации служебной командировки далее — исполнитель. Из условий договора может вытекать, что исполнитель фактически оплачивает расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, счета по найму жилого помещения и другие расходы, связанные с организацией служебной командировки, а наниматель возмещает оплачивает исполнителю указанные расходы на основании акта выполненных работ.

При исчислении налога на прибыль наниматель расходы на служебные командировки в размерах, установленных законодательством, вправе учесть в составе нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении. Нанимателю при заключении гражданско-правовых договоров с исполнителем необходимо исходить из того, что для включения понесенных расходов, связанных с командировкой, в состав затрат, учитываемых при налогообложении, необходимо соблюсти положения статьи 95 Трудового кодекса , предусматривающей предоставление работникам гарантий и компенсаций при служебных командировках.

Следовательно, включить понесенные расходы оплата проезда к месту служебной командировки и обратно, найма жилого помещения и других расходов, связанных с организацией поездки в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, возможно в том случае, если они соответствуют признакам командировочных расходов расходов на служебные командировки.

При этом затраты на оплату вознаграждения исполнителя в состав командировочных расходов не включаются. Указанные расходы целесообразно рассматривать в качестве услуг сторонних организаций и соответственно учитывать при налогообложении прибыли в составе затрат по производству и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав при условии объективной необходимости и обоснованности таких расходов и на основании надлежащим образом оформленных актов выполненных работ, в которых указана стоимость вознаграждения исполнителя.

Учитывая изложенное, для отнесения командировочных расходов, перечисленных выше, в состав затрат, учитываемых при налогообложении, необходимо, чтобы в акте выполненных работ, счете или ином документе, выставляемом исполнителем, содержалась расшифровка по видам расходов в их стоимостном выражении. Кроме того, необходимо наличие всех сопутствующих сделке первичных учетных документов заверенных копий , подтверждающих произведенные расходы исполнителем оплата проезда к месту служебной командировки и обратно, найма жилого помещения и других расходов, связанных с организацией поездки.

В случае если в акте выполненных работ, выставленном исполнителем, указана лишь стоимость услуг вознаграждение исполнителя и отсутствует детальная расшифровка оказанных услуг, такие расходы не могут быть включены в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, так как не представляется возможным установить связь произведенных затрат с производственной деятельностью организации. О включении в состав нормируемых затрат возмещаемых расходов по найму жилого помещения при представлении подтверждающих документов.

Подпунктом 1. Таким образом, командировочные расходы учитываются в составе нормируемых затрат в размерах, установленных Положением. Пунктами 15 и 16 Положения предусмотрено, что возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется без представления подтверждающих документов в размерах, установленных в приложениях 1 предусмотрены размеры возмещения расходов при командировках в пределах Республики Беларусь и 2 установлены размеры возмещения расходов при командировках за границу.

Учитывая вышеизложенное, в состав нормируемых затрат включаются возмещаемые нанимателем расходы по найму жилого помещения в размерах, установленных в приложениях 1 и 2 Положения, в том числе и при наличии у нанимателя документов, подтверждающих расходы по найму жилого помещения на меньшую сумму. Кроме того, пунктом 15 Положения предусмотрено, что если расходы по найму жилого помещения при командировании в пределах Республики Беларусь превышают размеры, установленные в приложении 1 к Положению, то возмещение данных расходов производится нанимателем на основании подтверждающих документов, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице проживания, и соответственно размер такого возмещения учитывается в составе нормируемых затрат.

Частью первой подпункта 9. При этом частью второй подпункта 9. Однако нанимателю необходимо учитывать, что возмещение расходов по проезду по тарифам бизнес-класса при командировании за границу производится при условии производственной необходимости и экономической целесообразности приобретения таких билетов. Возмещение таких расходов производится только с разрешения нанимателя и при наличии подтверждающих документов. Вместе с тем в случае изменения условий командирования, в т. Кроме того, стоимость проезда железнодорожным и водным транспортом в странах Азии, Африки и Южной Америки возмещается всем командированным работникам по тарифам бизнес-класса часть четвертая подпункта 9.

Каких-либо ограничений по возмещению расходов по проезду по тарифам бизнес-класса при командировании в пределах Республики Беларусь Положением не предусмотрено. Для целей исчисления налога на прибыль возмещаемые нанимателем расходы по проезду по тарифам бизнес-класса, произведенные в соответствии с нормами Положения, учитываются в составе нормируемых затрат.

Подпунктом 9. Пунктом 14 Положения установлено, что нанимателем командированному работнику могут быть возмещены в пределах места командировки за границей расходы на такси на основании подтверждающих документов. Таким образом, решение вопроса о возмещении командированному работнику понесенных расходов на оплату услуг такси в месте служебной командировки принимается нанимателем.

Указанное решение должно приниматься исходя из производственной необходимости и экономической целесообразности возмещения таких расходов. При командировании в пределах Республики Беларусь командированным работникам оплата проезда на такси осуществляется за счет суточных и возмещению не подлежит. Учитывая вышеизложенное, в состав нормируемых затрат включаются возмещаемые расходы по проезду на такси, произведенные на основании подпункта 9.

О налогообложении подоходным налогом с физических лиц доходов в виде возмещения расходов при направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, за исключением международных автомобильных перевозок для собственных нужд далее — международные автомобильные перевозки.

Согласно абзацам второму и третьему части третьей пункта 4 статьи НК при оплате работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц далее — подоходный налог :. При непредставлении работником документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога в пределах норм размеров , установленных законодательством. Особенности возмещения расходов при направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, определены главой 7 Положения.

В частности, за время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю, осуществляющему международные автомобильные перевозки, возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты далее — общая выплата без представления подтверждающих документов в размерах, установленных пунктом 37 Положения.

С учетом данной нормы Положения и норм абзацев второго и третьего части третьей пункта 4 статьи НК оплата расходов по найму жилого помещения и суточных, производимая командированным водителям, осуществляющим международные автомобильные перевозки, в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов в пределах размеров, предусмотренных пунктом 37 Положения, подлежит освобождению от подоходного налога.

Разъяснение опубликовано 10 июня г. Как начисляются страховые взносы в ФСЗН на выплаты — годов. Предыдущая статья. Следующая статья. Материал опубликован в году. Для поиска свежих материалов по теме воспользуйтесь поиском по тегам. Об отнесении и учете отдельных видов расходов при служебных командировках. О включении в состав нормируемых затрат расходов по проезду по тарифам бизнес-класса.

О включении в состав нормируемых затрат расходов по проезду на такси. Согласно абзацам второму и третьему части третьей пункта 4 статьи НК при оплате работнику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц далее — подоходный налог : суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством; фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения.

Предыдущая статья Об индексе цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения за май года. Следующая статья Письмо Минфина Республики Беларусь от Сохранить закладку.

Панель инструментов. В какой сумме возмещать расходы по найму жилья, если карточка выдана, а расчеты ею не произведены? Коворкинг: подходы налоговиков и иных госорганов к данному виду деятельности Новые возможности для импортеров [Срочно и важно] С 1 июля года меняется формат имени файлов документов персонифицированного учета Об индексе цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения за май года Письмо Минфина Республики Беларусь от Рекомендации по вопросам выкупа арендаторами арендуемого ими недвижимого имущества На какую материальную поддержку могут рассчитывать выпускники, или Как подготовиться к встрече молодого специалиста?

Налог на доходы уплачен за нерезидента: будет ли штраф? Сдвигаем 2-месячный расчетный период Выплата молодым специалистам Пособия на детей и трудовой отпуск Детские пособия, когда ребенок умер Командировка водителя при внутриреспубликанских перевозках Чистота — залог успеха: как учесть расходы по обеспечению смывающими средствами работников организации Когда и кому выплачивают компенсации за подвижной и разъездной характер работы, работу вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места жительства полевое довольствие В порядке выплаты расходов по проживанию при командировках в Республике Беларусь и за границу есть различия Персонифицированный учет: неверное заполнение форм приводит к штрафам!

Как быть с амортизацией, если принятые к учету объекты не содержатся в классификации основных средств? Об изменении потребительских цен в мае года Особенности формирования розничных цен на хлебобулочные и кондитерские изделия в объектах общественного питания Инвентаризацию давальческого сырья проводят две стороны — давалец и переработчик Об индексах изменения стоимости строительной продукции О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы Комментарий о порядке индексации доходов населения за май года Внешнеэкономическая деятельность Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от Курсы валют с 1 по 7 июня года Курсы валют с 8 по 14 июня года Поиск по сайту.

На Главную. Кабинет Закладки Ссылки Войти. Важное сегодня:. Как начисляются страховые взносы в ФСЗН на выплаты — годов С 1 января года установлена новая минимальная отпускная цена на вина Предоставление стандартного налогового вычета ветерану боевых действий: объясним, как это сделать Документальное оформление калькуляционных процедур сельскохозяйственными организациями Освобождение работника от работы в связи с болезненным состоянием You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Форма заявки отправлена! Вход Регистрация Бухгалтерский портал GB. BY приветствует вас! Забыли пароль? Вы можете войти через.

Вопросы о командировках: новые разъяснения Минфина и судов

Главная Документы. Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело обращение, поступившее по информационным системам общего пользования, и по вопросам, содержащимся в данном письме, сообщает следующее. Министерству финансов Российской Федерации не предоставлено право давать разъяснения по применению положений федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в конкретных случаях, возникающих на практике, за исключением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Одновременно полагаем возможным отметить по заданным вопросам. Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих далее - Порядок и условия утверждены Указом Президента Российской Федерации от 18 июля г.

Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль года · Если даты Платить ли НДФЛ с проезда работника, задержавшегося в месте командировки? срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, Письменные разъяснения Минфина России по вопросам​.

Командировочные расходы

Если работник задерживается. Работник может в силу разных причин задержаться в командировке: например, из-за нехватки времени для завершения работы; отсутствия возможности выполнить задание; временной нетрудоспособности и т. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Эти условия определяются работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей поручения. Это правило не распространяется на госслужащих. Их командировка может продлеваться в исключительных случаях, но не более чем на пять дней1. Оформление продления командировки. Чтобы продлить срок командировки, корректировать ранее оформленные документы служебное задание, командировочное удостоверение и проч. Достаточно составить приказ о продлении служебной поездки в произвольной форме.

Минфина РФ от 01.08.2011 N 14-05-18/23

Пунктом 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от При этом днем выезда в служебную командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного работника, а днем приезда из служебной командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы пункт 4 Положения. В этой связи дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , выплачиваются работодателем за каждый день нахождения работника в служебной командировке независимо от включения в проездной документ расходов на питание. В то же время возмещение работнику расходов на питание при проезде к месту командирования и обратно - к постоянному месту работы законодательством Российской Федерации, регулирующим возмещение работникам командировочных расходов, не установлено. Следовательно, если в стоимость железнодорожного билета включено питание, стоимость такого питания не должна компенсироваться работнику в качестве командировочных расходов.

Новая бухгалтерия, N 10, год. Отправляя работника в командировку, организация оплачивает ему командировочные расходы.

Командировка: новые разъяснения Минфина

Оплату такси во время командировок, а также питания в поездах, которое включено в стоимость билета при проезде в вагонах повышенной комфортности, сегодня трудно назвать излишествами. Но чтобы учесть такие расходы при налогообложении, нужно озаботиться подготовкой подтверждающих документов, которые примет налоговая инспекция. Рассказываем о том, как учитывается в целях обложения налогами и страховыми взносами возмещение названных расходов. Среди затрат, которые работодатель обязан возмещать командированному работнику, значатся расходы на проезд ст. При этом Трудовым кодексом не конкретизировано, какой вид транспорта может использоваться для проезда, а также о каком проезде идет речь: только к месту командирования и обратно или и о проезде в месте командировки. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов коммерческими организациями устанавливаются в коллективном договоре или локальном нормативном акте ст.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала окончания командировки, и в соответствии со статьей Пунктом 3 статьи Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов. В абзаце двенадцатом данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно. В соответствии со статьями и Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. При этом согласно статье Трудового кодекса служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Минфин России не возражает против учета в составе расходов затрат на проезд в такси. ведомства разъяснили, что расходы работника в командировке на такси Поэтому расходы на проезд работника на такси при а органом, уполномоченным давать разъяснения плательщикам.

Москва, ул. Енисейская, д. В Подмосковье выбирали лучшее участковое лесничество. Экспертный совет при губернаторе Воронежской области рассмотрел инициативы в сфере лесного хозяйства.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Саломея

    Марисюк разогнал целую кучу фэйковых новостей . .а нашим только дай хлеба

  2. Ефросинья

    Як орендувати нерухомість з правом викупу? Розкажіть будь-ласка

  3. Неонила

    Моей машине 20 лет, значит не могу расстаможить?